Nhóm HKD

Doanh thu
(DT)

Phương tính thuế

Tên sổ và mẫu sổ kế toán

Nhóm 1

(DT <= 500 triệu)

 Không phải nộp thuế
 (chỉ khai 2 lần/năm).

 Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD)   

Nhóm 2

(500 triệu < DT <= 3 tỷ)

Trường hợp 1

 Nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu.( Kê khai theo quý)

 Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hoá - dịch vụ (Mẫu S2a - HKD)

Trường hợp 2

1. Nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu.
 

2. Nộp thuế TNCN theo thu nhập tính thuế:
 (Doanh thu - chi phí) × thuế suất 15%

     => Kê khai theo quý

Gồm 4 sổ:

- Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S2b-HKD).       
- Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu S2c-HKD)

- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, hàng hóa, sp (Mẫu S2d-HKD)

- Sổ chi tiết tiền (Mẫu S2e-HKD).

Nhóm 3

3tỷ < DT <= 50 tỷ)

1.Thuế GTGT:

 PP tính trực tiếp theo doanh thu (DT):

 DT × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề

 2. Thuế TNCN:
 (DT - chi phí) × Thuế suất 17%

 => Kê khai theo quý

Gồm 4 sổ:

- Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S2b-HKD).       
- Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu S2c-HKD)

- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, hàng hóa, sp (Mẫu S2d-HKD)

- Sổ chi tiết tiền (Mẫu S2e-HKD)

Nhóm 4

(DT > 50 tỷ)

 1.Thuế GTGT: PP tính trực tiếp theo doanh thu (DT):

DT × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề

 2. Thuế TNCN:
(DT - chi phí) × Thuế suất 20%

=> Kê khai theo tháng

Gồm 4 sổ:

- Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S2b-HKD).       
- Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu S2c-HKD)

- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, hàng hóa, sp (Mẫu S2d-HKD)

- Sổ chi tiết tiền (Mẫu S2e-HKD)